，银保监会、央行公布《商业银行金融资产危险分类办法》

背时财经金融讯  二月一一日，中国银保监会、中国人民银行公布《商业银行金融资产危险分类办法》（附答记者问）。

为进1步推进商业银行精确辨认、评价信誉危险，实在反应资产品质，中国银保监会会同中国人民银行联结制订了《商业银行金融资产危险分类办法》（下列简称《办法》），现正式公布。完美的危险分类轨制是无效防控信誉危险的条件。一九九八年，人民银行出台《存款危险分类指点准则》，提出5级分类概念。二00七年，原银监会公布《存款危险分类指引》（下列简称《指引》），进1步明白了5级分类监管请求。最近几年来，我国商业银行资产构造产生较大变动，危险分类理论面临诸多新情况以及新问题，现行危险分类监管轨制存在1些短板与有余。二0一七年，巴塞尔委员会公布《审慎解决资产指引》，明白了不良资产以及重组资产的认定规范以及分类请求，旨在加强全世界银行业资产危险分类规范的1致性以及后果的可比性。银保监会、人民银行在鉴戒国内国际优良规范，并结合我国银行业现状及监管理论的基础上，制订并公布施行《办法》，对于推进商业银行增强信誉危险治理、晋升片面危险治理才能，拥有首要意义。

《办法》共6章四八条，请求商业银行遵循实在性、及时性、审慎性以及独立性准则，对于承当信誉危险的全体表内外金融资产展开危险分类。与现行《指引》相比，《办法》拓展了危险分类的资产规模，提出了新的危险分类定义，强调以债权人履约才能为中心的分类理念，进1步明白了危险分类的主观目标与请求。同时，《办法》针对于商业银行增强危险分类治理提出了零碎化请求，并明白了监视治理的相干措施。

中国银保监会 中国人民银行无关部门担任人就《商业银行金融资产危险分类办法》答记者问

为进1步推进商业银行精确辨认、评价信誉危险，实在反应资产品质，中国银保监会会同中国人民银行联结制订了《商业银行金融资产危险分类办法》（下列简称《办法》），无关部门担任人就《办法》回答了记者发问。

问：《办法》公然征求意见的情况如何？

答：二0一九年四月三0日至五月三一日，《办法》向社会公然征求意见，金融机构、行业自律组织、专家学者以及社会公家给予了宽泛关注。咱们对于反馈意见逐条进行当真钻研，并在进1步伐研与测算的基础上，充沛排汇迷信公道倡议。《办法》对于不良资产认定规范的设置更为迷信公道，在充沛斟酌不同条款影响以及不同类型机构差别的基础长进行了修正完美，更有益于商业银行实在、精确反应资产品质情况，完成信誉危险无效防控。

正式公布的办法与征求意见稿相比，次要在下列几方面进行了完美：1是进1步明白分类资产的规模，将银行买卖账簿下的金融资产和衍生品买卖构成的相干资产排除了在办法合用规模外。2是进1步厘清金融资产5级分类预会计解决的瓜葛，明白已经产生信誉减值的资产为不良资产。3是进1步优化部份分类规范，对于穿插背约、重组资产等条款进行调剂与完美。4是进1步细化施行时间与规模，公道设置过渡期，提出差别化施行支配。

问：《办法》制订的违景是甚么？

答：信誉危险是我国银行业面临的最次要危险，完美的危险分类轨制是无效防控信誉危险的条件以及基础。一九九八年，人民银行出台《存款危险分类指点准则》，提出5级分类概念。二00七年，原银监会公布《存款危险分类指引》（下列简称《指引》），进1步明白了5级分类监管请求。最近几年来，我国商业银行资产构造产生较大变动，危险分类理论面临诸多新情况以及新问题。二0一七年，巴塞尔委员会公布《审慎解决资产指引》，明白了不良资产以及重组资产的认定规范以及分类请求，旨在加强全世界银行业资产危险分类规范的1致性以及后果的可比性。新会计原则也对于部份金融工具分类随便性较大、资产减值筹备计提滞后及有余等问题提出新的请求。银保监会、人民银行鉴戒国内国际优良规范，并结合我国银行业现状及监管理论，制订了《办法》。《办法》旨在进1步推进商业银行精确辨认危险程度、做实资产危险分类，有益于银行业无效防范化解信誉危险，晋升效劳实体经济程度。

问：对于金融资产展开危险分类应遵循甚么准则？

答：商业银行对于金融资产展开危险分类时，应遵循实在性、及时性、审慎性以及独立性准则。精确分类是商业银行做好信誉危险治理的动身点，商业银行应严格依照《办法》请求展开危险分类，并依据债权人履约才能和金融资产危险变动情况，及时、静态调剂分类后果。对于于临时难以掌握危险状态的金融资产，商业银行应从严掌控分类规范，从低肯定分类等级。另外，商业银行应在依法依规条件下，独立判断金融资产的危险水平，不受其余要素摆布而影响分类后果，确保危险分类实在、精确反应金融资产的危险状态。

问：《办法》的次要内容是甚么？

答：《办法》共6章四八条，将危险分类对于象由存款扩大至承当信誉危险的全体金融资产。除了总则以及附则外，次要包含4方面内容。1是提出金融资产危险分类请求。明白金融资产5级分类定义，设定批发资产以及非批发资产的分类规范，对于债权逾期、资产减值、逃废债权等特定情景，和分类上调、企业并购、资管及证券化产品触及的资产分类等问题提出详细请求。2是提出重组资产的危险分类请求。细化重组资产定义、认定规范和加入规范，明白不同情景下的重组资产分类请求，设定重组资产察看期。3是增强银行危险分类治理。请求商业银行健全危险分类管理架构，制订危险分类治理轨制，明白分类法子、流程以及频率，开发完美信息零碎，增强监测剖析、信息表露以及文档治理。4是明白监视治理请求。监管机构对于商业银行危险分类治理展开监视查看以及评价，对于背反请求的银行采用监管措施以及行政处分。

问：如何了解以债权人为中心的危险分类理念？

答：依据现行《指引》，危险分类以单笔存款为对于象，同1债权人名下的多笔存款分类后果可能不1致，既能够是失常类、关注类，也能够分为次级类、可疑类或者损失类。巴塞尔委员会在《审慎解决资产指引》中指出，假如银行的非批发买卖对于手有任何1笔危险暴露产生实质性不良，应将该对于手一切危险暴露均认定为不良。鉴戒上述概念，斟酌到对于公客户公司管理以及财务数据相对于完美，《办法》请求商业银行对于非批发金融资产进行危险分类时，应以评价债权人的履约才能为中心，债权人在本行债务超过一0%分类为不良的，该债权人在本行一切债务均应分类为不良；债权人在一切银行的债权中，逾期超过九0天的债权已经经超过二0%的，各银行均应将其债权归为不良。

需求指出的是，以债权人为中心并不是不斟酌担保要素。对于于不良资产，商业银行能够根据单笔资产的担保缓释水平，将同1非批发债权人名下的不同债权分为次级类、可疑类或者损失类。对于于批发资产，斟酌到业务品种差别、典质担保等要素影响，银行也能够对于单笔资产进行危险分类。

问：危险分类如何斟酌逾期天数以及信誉减值的影响？

答：商业银行展开危险分类的外围是精确判断债权人偿债才能。逾期天数以及信誉减值是资产品质好转水平的首要目标，能无效反应债权人的偿债才能。从逾期天数看，现行《指引》对于逾期天数与分类等级瓜葛的规则不够明晰，部份银行以担保足量为由，没有将全体逾期超过九0天的债务归入不良。《办法》明白规则，金融资产逾期后应至少归为关注类，逾期超过九0天、二七0天应至少归为次级类、可疑类，逾期超过三六0天应归为损失类。《办法》施行后，逾期超过九0天的债务，即便典质担保足量，也应归为不良。从信誉减值看，新金融工具原则以预期信誉损失为基础，对于相干资产进行减值会计解决并确认损失筹备。《办法》参考鉴戒新会计原则请求，规则已经产生信誉减值的资产应进入不良，其中预期信誉损失占账面余额五0%以上应至少归为次级，占账面余额九0%以上应归为损失。

问：《办法》对于重组资产的规则有哪些变动？

答：现行《指引》未充沛明白重组存款触及的“债权人财务状态好转”和“合同调剂”两个症结概念，且规则重组存款均应分类为不良。鉴戒国内教训，《办法》进1步细化了重组的概念。1是明白重组资产定义，重点对于“财务难题”以及“合同调剂”两个概念作出具体的规则，细化相符重组概念的各种情景，有益于银行对比施行，拥塞监管套利空间。2是将重组察看期由至少六个月延伸为至少一年，在察看期内采用相对于和缓的措施，有益于推进债权重组顺利进行。3是依据实质重于情势准则，再也不统1请求重组资产必需分为不良，但应至少分为关注。对于划分为不良的重组资产，在察看期内相符不良上调前提的，能够上调为关注类。4是对于屡次重组的分类作出明白规则，请求察看期内未依照合同商定及时足额还款，或者虽足额还款但财务状态未有恶化，再次重组的资产至少归为次级类，偏重新计算察看期。

问：《办法》的施行支配是甚么？

答：《办法》施行充沛斟酌对于机构以及市场的影响，公道设置了过渡期，给予相干银行富余的时间做好《办法》施行筹备。《办法》将于二0二三年七月一日起正式实施。对于于商业银行自《办法》正式实施后新产生的业务，即二0二三年七月一日起产生的业务，应依照《办法》请求进行分类；对于于《办法》正式实施前已经产生的业务，即二0二三年七月一日前产生的业务，商业银行应制定从新分类规划，于二0二五年一二月三一日前按季度有规划、分步骤对于一切存量业务全体依照《办法》请求从新分类。

商业银行应依照《办法》规则，在延续持重运营条件下，制定迷信公道的工作规划，片面排查金融资产危险分类治理中存在的问题，尽快整改到位。对于于新产生业务，要严格依照《办法》请求进行分类。对于于存量资产，应在过渡期内从新分类，完成按时达标。同时，商业银行要依照新的监管请求，树立健全危险分类管理架构，完美危险分类治理轨制，优化信息零碎功用，增强监测剖析以及信息表露，切实晋升危险分类治理程度。

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